PERPAJAKAN DAN FOREX: APA YANG TERSEDIA DAN APA YANG DIHARAPKAN?

Pertanyaan tentang perpajakan penghasilan dari perdagangan Forex jarang menjadi perhatian bagi investor pemula karena dalam kebanyakan kasus tidak perlu membicarakan tentang volume penghasilan yang serius di sini. Tetapi, jika masalahnya menyangkut keuntungan yang kurang lebih stabil atau investasi dalam jumlah besar, tidak ada cara untuk «menyembunyikan kucing dalam sodokan». Pasar, bahkan jika tidak diatur oleh hukum Rusia, semakin sedikit kesempatan setiap tahun untuk menyembunyikan pendapatan dalam bayang-bayang. Dan dengan undang-undang yang melarang transaksi pembayaran anonim, harapan bahwa hasil dari perdagangan mata uang dapat ditarik dari peredaran tanpa diketahui seharusnya tidak diharapkan sama sekali. Operator terbesar, termasuk Webmoney, sekarang diwajibkan untuk memberikan data tentang akun pengguna kepada otoritas negara, termasuk otoritas pajak. Dan ini berarti bahwa dengan satu atau lain cara, Anda harus berbagi penghasilan Anda dengan negara. Bagaimana cara melakukan hal ini menurut hukum?

Forex dan perpajakan

Karena pasar Forex di Rusia saat ini tidak memiliki mekanisme regulasi, pajak atas penghasilan dari perdagangan (perdagangan mata uang spekulatif) didasarkan pada tarif standar. Yaitu 13% (pajak penghasilan pribadi) untuk perorangan dan dengan tarif UST (sistem perpajakan yang disederhanakan) atau pajak penghasilan untuk badan hukum.

Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan pribadi saya?

Tarif standar pajak penghasilan pribadi adalah 13%. Apa artinya? Menurut Pasal 207 Kode Pajak, semua warga negara yang berstatus sebagai penduduk pajak Federasi Rusia (tinggal di negara tersebut selama lebih dari setengah tahun selama 12 bulan) dan bukan penduduk yang menerima pendapatan dari transaksi keuangan atau transaksi lain yang dilakukan di wilayah Federasi Rusia harus membayar pajak ini. Dengan kata lain, jika Anda adalah warga negara Rusia dan Anda menghabiskan waktu di negara ini lebih dari 6 bulan dari 12 bulan dalam setahun, maka Anda harus membayar pajak sesuai dengan hukum RF terlepas dari sumber teritorialnya (pasar luar negeri atau pasar valuta asing Siprus). Sedangkan untuk non-penduduk (misalnya, orang dengan kewarganegaraan ganda, yang telah memilih untuk membayar pajak di negara lain dan menghabiskan kurang dari 183 hari per tahun di Rusia), mereka harus membayar pajak hanya atas pendapatan yang diterima dari aktivitas yang dilakukan di dalam Federasi Rusia.

Misalnya, jika Anda adalah penduduk pajak RF dan menerima pendapatan dari aktivitas perusahaan pialang Siprus yang berwenang untuk mengkomunikasikan pedagang dengan platform perdagangan Forex, inspektorat pajak akan memenuhi syarat dana yang diterima selama kegiatan tersebut sebagai pendapatan dari sumber asing.

Bagaimana dalam hal ini pendapatan dihitung, dasar kena pajak di mana bunga harus dibayar?

Ini benar-benar cukup sederhana. Basis kena pajak adalah saldo rekening bank. Misalnya, Anda mentransfer 10.000 USD dari rekening bank Anda ke akun trading. Kemudian, saat Anda berdagang, Anda menghasilkan keuntungan 2.000 USD dan menarik 12.000 USD ke akun Anda. Dasar kena pajak adalah 2000 USD — oleh karena itu 13% dari penghasilan Anda akan menjadi 260 USD. Namun, jika penarikan tidak melebihi saldo awal 10.000 USD, tidak ada dasar pajak menurut hukum, karena saldo dalam kasus ini negatif.

Penghasilan dari perdagangan Forex dicatat dalam Surat Pemberitahuan Pajak dalam bentuk 3NDFL (dalam format elektronik atau kertas), dihitung untuk periode pajak (tahun kalender). Pernyataan harus diajukan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah berakhirnya periode pajak dan jumlah pajak harus dibayar selambat-lambatnya tanggal 15 Juli pada tahun yang sama.

Bagaimana cara menghitung pajak untuk badan hukum yang melakukan bisnis di pasar forex?

Menurut undang-undang Rusia, kegiatan badan hukum (penduduk pajak Rusia) yang terlibat dalam operasi di pasar Forex memerlukan pembayaran pajak penghasilan atau dikenakan pajak di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan (6 atau 15%, tergantung pada skema penyelesaian yang dipilih).

Tarif 6% berlaku untuk sistem pajak yang disederhanakan, di mana basis pajaknya adalah penghasilan yang diperoleh.

Tarif 15% untuk sistem pajak yang disederhanakan didasarkan pada laba (pendapatan dikurangi biaya).

Forex dan undang-undang Rusia

Faktanya, pasar Forex tidak diatur oleh hukum Rusia. Tetapi dalam praktiknya, beberapa peraturan legislatif masih ada. Yaitu perdagangan forex dan pendapatan darinya dianggap sebagai permainan pertukaran, yaitu disamakan dengan kewajiban, di mana tidak ada hak atau kewajiban para pihak yang muncul (mirip dengan taruhan, serta permainan), untuk transaksi berisiko (menurut KUH Perdata Rusia).

Faktanya, ini berarti bahwa di bawah undang-undang yang berlaku di Rusia, aktivitas forex tidak terkait dengan bisnis atau area bisnis lainnya dan tidak dilindungi baik secara hukum maupun perdata (tidak dapat dijadikan alasan untuk pergi ke pengadilan).

Menurut Bab 25 dari Kode Pajak, perpajakan pendapatan dari permainan dan taruhan, yang disamakan dengan perdagangan Forex, tidak dilakukan jika terjadi saldo negatif pada transaksi. Sederhananya, kerugian tidak mengakibatkan kewajiban pajak. Dan pajak harus dibayarkan atas jumlah kemenangan, tergantung pada skema perpajakan yang relevan dengan wajib pajak.

Secara terpisah, ada baiknya mempertimbangkan situasi di mana broker yang menyediakan akses ke trading Forex adalah agen pajak (misalnya, jika layanan broker disediakan oleh bank). Dalam hal ini, kewajiban pajak akan dipenuhi oleh broker yang memiliki hak untuk memotong dan membayar pajak atas nama klien (individu). Untuk badan hukum, sistem seperti itu tidak relevan. Bagaimanapun juga, mereka akan melakukan pembayaran pajak mereka sendiri dan menyimpan rekening mereka sendiri.

Perlu dicatat bahwa untuk non-penduduk Federasi Rusia, terlepas dari apakah mereka perorangan atau badan hukum, tarif pajak atas penghasilan yang diperoleh dari perdagangan di Forex adalah 35%.

Perpajakan dan Forex: perspektif

Mengingat redistribusi global pasar perbankan, yang telah terjadi di Rusia di bawah naungan Bank Sentral dan merampas lusinan bank komersial dalam beberapa bulan terakhir, kita dapat berharap bahwa peraturan legislatif akan segera mempengaruhi pasar perdagangan mata uang juga. Sifat pasar Forex yang tidak diatur hanya dalam beberapa tahun terakhir telah menyebabkan munculnya berbagai skema penipuan, yang diimplementasikan dengan kerugian yang cukup besar bagi warga negara.

Prospek pasar Forex Rusia dalam waktu dekat adalah sebagai berikut: lantai perdagangan kemungkinan besar akan dipaksa untuk membuat pusat pemrosesan — perusahaan yang berurusan langsung di bawah yurisdiksi Rusia. Dengan kata lain, deoffshorisasi pangsa pasar Rusia akan terjadi. Dalam hal ini, para pemain akan memiliki skema perpajakan yang jelas dan sederhana, dan para penipu akan memiliki lebih sedikit uang untuk menipu para pedagang.

Saat ini sudah diketahui bahwa asosiasi pengaturan mandiri perusahaan forex Rusia — CRFIN — telah mengirimkan inisiatif yang relevan ke Bank Sentral Rusia. Dan Duma Negara Bagian dan Dewan Federasi berencana untuk mempertimbangkan rancangan undang-undang yang telah difinalisasi tentang regulasi pasar derivatif dan pelaksanaan aktivitas pada platform/pasar perdagangan OTC pada akhir tahun 2014. Ini berarti bahwa dalam waktu dekat pasar Forex di Rusia dapat menjadi transparan dan teregulasi. Sebagian besar skema penipuan akan dieliminasi karena tidak dapat dipertahankan dan tidak relevan, berkat munculnya aturan operasi yang didefinisikan dengan jelas.